全电发票最近备受大家关注是有理由的，日常开票直接受影响，想不关注都难。

这不，继10月28号四川全电发票开启之后，厦门全电发票也随之而来！

看到了吧厦门市从2022年11月30日起，在厦门市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围根据试点进度逐步推广到全市。

如此迅速，我们很多伙伴疑问跟着就来了：

“纸质票变更全电票，怎么操作？去税局办理吗？那之前的税盘还有用吗？”

“增值税电子专用发票和全电发票有什么区别吗？”

......

在这个过渡期如果不注意看政策，确实两眼懵，尤其是对于试点纳税人来说，怎么开？对于收票人来说，有没有什么要注意的？

今天翅儿来跟大家站在开票方和受票方的角度来说一下这个问题。

01 开票方

全电发票开具其实比以前更方便了，试点纳税人通过实名验证后，不需要使用税控专用设备，不需要办理全电发票票种核定，不需要领用全电发票，直接通过电子发票服务平台就可以开。

也就是说，它不仅可以通过电脑网页端开具发票，还可以通过客户端、移动端手机App等，随时随地开具全电发票，实现“开业即可开票”。

电子发票服务平台：http://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/

那有些伙伴问：没有用完的纸质票怎么办？

可以继续使用，使用完后，税务机关就会有这方面的限制。

那还有没有开票额度这一说呢？

有的，不同种类的发票，比如全电发票、纸质专票和纸质普票等等，共用同一个开具金额总额度，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。

通过电子发票服务平台开具的纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。

当然，这个开票额度也是可以调整的，目前调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

调整主要是看企业连着几个月的实际经营情况和用开票额度的情况，包括也会结合企业税收风险程度，电子发票服务平台自动风险扫描，在电子发票服务平台来做调整。

这里翅儿给大家举个例子：

试点纳税人A公司（一般纳税人）2022年11月开票总额度为800万元，截止到11月30日实际已使用额度450万元，剩余可用额度为350万元。

12月1日，电子发票服务平台自动计算其12月开具金额总额度为800万元。

如果A公司在12月15日上午11点完成11月所属期增值税申报并比对通过，那在这个时点前，A公司可使用额度为350万元。

12月1日至15日11点，如果A公司实际已使用额度为50万元，则12月15日11点后的剩余可用额度为750万元（800万元-50万元=750万元）。

说到这里，90%小伙伴可能都想问这样一个问题：全电发票开错了怎么办？

开错了的话，不能作废，但是可以红冲。

试点纳税人通过电子发票服务平台开具的蓝字发票，在受票方未进行发票用途确认时，由销售方发起红字发票开具流程，必须进行全额红冲，不能部分红冲。

同时翅儿要提醒大家的是：在红冲选择原因时， 红冲原因为“开票有误”或者蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，这又是什么意思呢？

它说的是：全电发票可以对全电发票、全电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲。

税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。

02 受票方

目前全国各个省、自治区、直辖市、计划单列市都可以接收全电发票了。

收到发票第一件事情：查验发票真伪。

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台http://inv-veri.chinatax.gov.cn 对全电发票信息进行查验。

那发票是真的没问题，接着第二步就要看票面信息了：

比如发票备注栏有没有一些信息的填写。

之前翅儿也一直给大家强调备注栏不能忽略，像这些业务备注栏都是需要填写的。

自从全电发票上线后，各种发票不同的样式也都有明显的区分。

大家来看，建筑服务，备注栏需要备注建筑服务发生地名称、项目名称，现在全电发票直接将这两项重要信息体现在发票上作为必填项：

所以全电发票也算是解决了发票备注的相关问题，而且把这些问题从开票源头上解决了，避免了作为购买方由于备注栏产生的麻烦，比如没填写备注栏不能在企业所得税税前扣除的问题。

同时备注栏翅儿要特别提醒大家，对于个人代开的发票，比如劳务报酬这一类的，税务会备注由支付方代扣代缴，那哪一类的需要代扣代缴？

个人所得税有9项所得，除了经营所得不用代扣代缴之外，其他所得都要代扣代缴，咱们企业作为收票方，要及时履行代扣代缴义务，提前确定付款金额，不给企业造成损失。

而审核发票的第3步就是看业务四流（合同流、资金流、发票流、物流）是否一致。

那这些都检查完了没有问题，可是电子发票，业务人员重复报销怎么办？

全电发票很贴心，有个入账功能：

也就是说，电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用过这个功能后，系统将同步为发票赋予入账状态字样，下次再去入账就无法选了。

这样就可以避免重复报销入账，而且入账后销售方红冲也没有那么随意了，可以防止恶意红冲。

这些问题都解决了，可能又有财务伙伴要说了，老师，归档也是个问题啊？

别着急哈，翅儿告诉你，纳税人开具和取得全电发票报销入账归档，有两种方式：

第一，纳税人可以仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当同时保存全电发票电子件。

也就是全电发票源文件是非常重要的，咱们财务需要保存好。那具体怎么操作呢？

如果咱们企业实施了会计信息系统，与电子发票相关的记账凭证、报销凭证等已全部实现电子化，可将电子发票与相关的记账凭证、报销凭证等移交会计档案管理人员保存，编制档号，存储结构建议采取下图所示方式

同时，建立电子会计档案台账或者目录，台账或者目录的结构建议如下表：

如果没有实施会计信息系统，与电子发票相关的记账凭证、报销凭证未实现电子化，电子发票以电子形式移交会计档案管理人员保存，存储结构建议采取下图所示方式

同时，建立相应的电子发票台账或者目录。

好了，关于全电发票翅儿暂时就先说到这里。